개인 사업자 자세한 내용 보기

• 개인사업자가 고려대학교에 기부할 경우 기부금은 종합소득세 신고 시 사업소득금액 100%한도 내에서 전액 필요경비 산입이 가능합니다.
다만, 사업소득 외에 다른 종합소득이 있는 경우 기부금 중 필요경비에 산입(사업소득에서)한 금액을 차감한 금액(다른 종합소득에서)은 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.(이 경우 세액공제율은 근로소득자와 동일) 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제가 가능합니다.


고려실업 대표 B씨(개인사업자)는 연간 총수입액이 1억8천만원, 비용이 3,000만원입니다. B씨가 고려대학교에 3,000만원을 기부했을 때, 기부에 따른 절세금액은 얼마일까요?

1,050만원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,155만원 절세)


Step 1기부인정 한도액 산출

 

• 기부인정 한도액은 1억5,000만원으로 기부금액 3,000만원은 전액 공제 대상


Step 2기부금에 따른 절세금액 계산

구분 계산식 금액
기부 전 사업소득세 1,590만원 + (15,000-8,800)(만원)X35% 3,760만원(①)
기부 후 사업소득세 1,590만원 + (15,000-8,800-3,000)(만원)X35% 2,710만원(②)
기부 시 절세금액(①-②) 1,050만원

• 종합소득세율에 따라 세액 산출

• 기타 사업소득금액 및 기부금에 따른 절세금액은 기부절세 TABLE 참조


종합소득세 세율개인사업자의 경우 다음의 종합소득세율에 따라 세액 산출

종합소득세 과세표준 세율 산출 세액
1,200만원 이하 6% 과세표준의 6%
1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하 15% 72만원+1,200만원 초과액의 15%
4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하 24% 582만원+4,600만원 초과액의 24%
8,800만원 초과 ~ 1억 5천만원 이하 35% 1,590만원+8,800만원 초과액의 35%
1억 5천만원 초과 38% 3,760만원+1억5천만원 초과액의 38%

• 기부 시 개인 절세 TABLE

(단위:만원/천단위 반올림)

사업소득금액(1)-(2) 1,200 2,000 4,000 4,600 8,000 8,800 10,000 15,000 20,000 30,000 50,000
기부절세액 기부액 50 3 8 8 8 12 12 18 18 19 19 19
100 6 15 15 15 24 24 35 35 38 38 38
150 9 23 23 23 36 36 53 53 57 57 57
300 18 45 45 45 72 72 105 105 114 114 114
400 24 60 60 60 96 96 140 140 152 152 152
700 42 105 105 105 168 168 245 245 266 266 266
800 48 120 120 120 192 192 280 280 304 304 304
900 54 126 135 135 216 216 315 315 342 342 342
1,000 60 132 150 150 240 240 350 350 380 380 380
1,200 72 144 180 180 288 288 420 420 456 456 456
2,000 192 300 300 480 480 612 700 760 760 760
3,000 432 450 720 720 852 1,050 1,140 1,140 1,140
4,000 492 564 906 960 1,092 1,400 1,520 1,520 1,520
4,600 582 996 1,068 1,236 1,610 1,748 1,748 1,748
5,000 1,056 1,278 1,332 1,750 1,900 1,900 1,900
8,000 1,398 1,542 1,818 2,602 2,950 3,040 3,040
8,800 1,590 1,938 2,794 3,230 3,344 3,344
10,000 2,010 3,082 3,650 3,800 3,800
15,000 3,760 4,982 5,700 5,700
20,000 5,660 7,600 7,600
30,000 9,460 11,400
40,000 15,050
50,000 17,060